Yritysverotus NONSTOP (5 op)

Arviointiasteikko

1-5

Sisällön jaksotus

Ks. yllä kohta Opintosuoritteiden ajankohdat ja uusintamahdollisuudet.

Osaamistavoitteet

Opiskelija tunnistaa kirjanpidon ja verotuksen keskeisimmät eroavaisuudet. Opiskelija osaa laskea yrityksen verotettavan elinkeinotulon ja nettovarallisuuden sekä yritystulosta omistajille määräytyvän veron eri yritysmuodoissa. Opiskelija osaa ottaa huomioon keskeisimmät verokysymykset tilinpäätössuunnittelussa.

Sisältö

Tulon veronalaisuus, menon vähennyskelpoisuus, jaksotus, eri yritysmuotojen verotus, osakaslainan verokohtelu, osingon verotus, pääoman palautusten verotus, peitelty osingonjako.

Aika ja paikka

Moodle - Nonstop aikaväilllä 3.9. - 31.12.2024. Kurssialustalle Moodlessa pääsee automaattisesti noin tunnin kuluttua siitä, kun opiskelijan ilmoittautuminen on hyväksytty. Opintojakso avautuu 3.9. ja kaikki suoritukset tulee olla tehtynä 31.12.2024 klo 22.00 mennessä. Opintojakson suorittaminen vaatii oman ajankäytön suunnittelua ja itseohjautuvuutta. Opintojakso on SAMK:n Moodlessa ja opintojaksolle voi kirjautua ainostaan SAMK-tunnuksilla. Opiskelija voi edetä opintojaksolla itsenäisesti oman aikataulunsa mukaisesti aikavälillä 3.9. - 31.12.2024. Opintojakson Moodle-alusta aktivoituu opiskelijalle automaattisesti SAMK-tunnuksilla, kun ilmoittautuminen opintojaksolle on hyväksytty LOKIssa. Opintojakson alkamisen jälkeen tulleita ilmoittautumisia pyritään käsittelemään viikoittain.

Oppimateriaalit

Käytetään aina uusinta mahdollista painosta. 1. Tomperi, S. (2022). Yritysverotus: Suunnittelusta tilinpäätökseen (1. painos.). Edita. 2. Viitala, Tomi & Tikka, Kari S. & Nykänen, Olli & Juusela, Janne: Yritysverotus I ja II, jatkuvatäydenteinen (online-aineisto). 3. Muu Moodleen linkitetty materiaali ja lainsäädäntö

Opetusmenetelmät

Opintojakson toteutussuunnitelmaan saattaa tulla pieniä muutoksia opintojakson päivityksen yhteydessä. Opintojakso on 100 %:sti verkossa aikavälillä 3.9.2024 - 31.12.2024 toteutettava nonstop-opintojakso. Opintojakson Moodle-alustalle on koottu itsenäistä opiskelua tukevia materiaaleja (uentomateriaaleja, nauhoitteita, harjoituksia sekä kirjallisuutta). Opiskelija etenee alustalla itsenäisesti tutustuen materiaaliin ja tehden tehtäviä. Nonstop-opinnot vaativat opiskelijalta vahvoja itseohjautuvuuden taitoja ja aikatauluttamista. Opintojaksoon ei sisälly lähiopetusta tai siihen verrattavia tapaamisia. Opinnoista selviää hyvin aikatauluttamalla opinnot alusta saakka ja pysymällä laatimassasi aikataulussa. Opintojakson lopussa opettaja arvioi kaikki opiskelijat. Jos opintojakso on jäänyt opiskelijalta kesken, hänelle kirjataan arvioinniksi 0 (=hylätty) ja hänen tulee itse ilmoittautua seuraavalle toteutukselle suorittamaan opintoa alusta alkaen uudelleen. Opintojakson kokonaisarvosanan tai osasuoritusten korottaminen on mahdollista vain toteutuksen voimassaoloaikana opettajan ilmoittamalla tavalla. Opintojakson arvosanan korotustenttejä ei nonstopeilla järjestetä. Opintojakson opettajana toimii Suvi Lehtonen.

Harjoittelu- ja työelämäyhteistyö

Opintojaksolla on käytössä tallenteita Verohallinnon verkkoseminaareista ja ohjeista.

Tenttien ajankohdat ja uusintamahdollisuudet

Jokainen opiskelija etenee opintojaksolla omaan tahtiin. Suositeltava etenemisvauhti on tehtävä / osio per viikko. Opiskeluun on suositeltavaa varata aikaa vähintään viikko per osio eli yhteensä kahdeksan viikkoa. Otathan huomioon, että tehtävät vaikeutuvat loppua kohti. Kaikki tehtävät on palautettava ennen 31.12.2024. Tehtävä 1: Johdantoa aiheeseen (Max. 42 pistettä) Tehtävä 2: Yksityisliikkeet (Max.47 pistettä) Tehtävä 3: Henkilöyhtiöt, (Max. 28 pistettä) Tehtävä 4: Osakeyhtiöt, osinko, nettovarallisuus ja peitelty osinko (Max. 38 pistettä) Tehtävä 5: Osakeyhtiöt, svop-rahastopalautus, osakaslaina (Max. 17 pistettä) Tehtävä 6: Verotettavan tulon laskeminen (opiskelijan itsearviointi, ei vaikuta opintojakson arviointiin) Tehtävä 7: Kertausta, (Max. 13 pistettä)

Pedagogiset toimintatavat ja kestävä kehitys

Moodle Turnitin

Toteutuksen valinnaiset suoritustavat

Ei valinnaisia suoritustapoja. Ei korotusmahdollisuutta.

Opiskelijan ajankäyttö ja kuormitus

Opintojakso on laajuudeltaan viisi opintopistettä. Laskennallisesti opintojakso sisältää arviolta keskimäärin 135 tuntia opiskelijan työtä (27 * 5). Opiskelijalta vaadittavan työmäärän arvioidaan keskimäärin jakautuvan seuraavasti: Nauhoitteiden katsominen ja luentomateriaaleihin tutustuminen 25 tuntia Kirjallisuuteen ja muuhun materiaaliin perehtyminen 50 tuntia Verkkotehtävien tekeminen ja itsearviointi annettuihin mallivastauksiin perehtymällä 60 tuntia Yhteensä 135 tuntia

Arviointimenetelmät ja arvioinnin perusteet

Arvioitavien tehtävien yhteenlaskettu maksimipistemäärä 185 pistettä. Opintojakson arvosana muodostuu arvioitavista tehtävistä saadun yhteispistemäärän perusteella seuraavasti: Pisteet Arvosana 167 - 185 5 148 - 166 4 129 . 147 3 110 - 128 2 91 . 109 1