Yritysjärjestelyjen ja yrityskauppojen verotus (5 op)

Arviointiasteikko

1-5

Sisällön jaksotus

Ks. yllä kohta "Opintosuoritteiden ajankohdat ja uusintamahdollisuudet".

Osaamistavoitteet

Opiskelija osaa ottaa huomioon liiketoimintakaupan ja osakekaupan välisiä verotuksellisia eroja ja raportoida niitä ostajan, myyjän ja kohdeyrityksen näkökulmasta. Opiskelija tunnistaa tapoja, joilla voidaan veroneutraalisti muuttaa yritysmuotoa, rakentaa tai purkaa konsernia. Opiskelija osaa etsiä ja hyödyntää yritysjärjestelyihin liittyviä vero-oikeudellisia oikeuslähteitä. Opiskelija osaa hahmottaa yritysjärjestelyjen verosuunnitteluun liittyviä näkökohtia.

Sisältö

Liiketoimintakauppa, osakekauppa, toimintamuodon muutos, sulautuminen, jakautuminen, osakeyhtiön purkautuminen.

Aika ja paikka

Moodle - Nonstop aikaväilllä 29.10.2024 - 31.7.2025. Kurssialustalle Moodlessa pääsee automaattisesti noin tunnin kuluttua siitä, kun opiskelijan ilmoittautuminen on hyväksytty. Opintojakso avautuu 29.10. ja kaikki suoritukset tulee olla tehtynä 31.7.2025 klo 22.00 mennessä. Opintojakson suorittaminen vaatii oman ajankäytön suunnittelua ja itseohjautuvuutta. Opintojakso on SAMK:n Moodlessa ja opintojaksolle voi kirjautua ainostaan SAMK-tunnuksilla. Opiskelija voi edetä opintojaksolla itsenäisesti oman aikataulunsa mukaisesti aikavälillä 29.10. - 31.12.2024. Opintojakson Moodle-alusta aktivoituu opiskelijalle automaattisesti SAMK-tunnuksilla, kun ilmoittautuminen opintojaksolle on hyväksytty LOKIssa. Opintojakson alkamisen jälkeen tulleita ilmoittautumisia pyritään käsittelemään viikoittain.

Oppimateriaalit

Käytetään aina uusinta mahdollista painosta. Materiaali saatavilla sähköisesti samk-id:llä SAMK:n Finnasta. Kaikki materiaali on linkitetty opintojakson Moodle-pohjaan. Immonen, R. (2022). Yritysjärjestelyt (8., uudistettu painos.). Alma Talent. Järvenoja, M. (2022). Yritysjärjestelyjen verotus. Kauppakamari. Muu Moodleen linkitetty materiaali.

Opetusmenetelmät

Opintojakson toteutussuunnitelmaan saattaa tulla pieniä muutoksia ennen opintojakson alkamista. Edeltävinä opintoina suositellaan opintojaksoja Henkilöverotus 5 op ja Yritysverotus 5 op, tai vastaavien tietojen hallitsemista. Opintojakso on 100 %:sti verkossa aikavälillä 29.10.2024 - 31.7.2025 toteutettava nonstop-opintojakso. Opintojakson Moodle-alustalle on koottu itsenäistä opiskelua tukevia materiaaleja (uentomateriaaleja, nauhoitteita, harjoituksia, kirjallisuutta ja lakeja). Opiskelija etenee alustalla itsenäisesti tutustuen materiaaliin ja tehden tehtäviä. Nonstop-opinnot vaativat opiskelijalta vahvoja itseohjautuvuuden taitoja ja aikatauluttamista. Opintojaksoon ei sisälly lähiopetusta tai siihen verrattavia tapaamisia. Opinnoista selviää hyvin aikatauluttamalla opinnot alusta saakka ja pysymällä laatimassasi aikataulussa. Opintojakson lopussa opettaja arvioi kaikki opiskelijat. Jos opintojakso on jäänyt opiskelijalta kesken, hänelle kirjataan arvioinniksi 0 (=hylätty) ja hänen tulee itse ilmoittautua seuraavalle toteutukselle suorittamaan opintoa alusta alkaen uudelleen. Opintojakson kokonaisarvosanan tai osasuoritusten korottaminen on mahdollista vain toteutuksen voimassaoloaikana opettajan ilmoittamalla tavalla. Opintojakson arvosanan korotustenttejä ei nonstopeilla järjestetä. Opintojakson opettajana toimii Suvi Lehtonen.

Harjoittelu- ja työelämäyhteistyö

Opintojaksolla on käytössä tallenteita Verohallinnon verkkoseminaareista ja ohjeista.

Tenttien ajankohdat ja uusintamahdollisuudet

Jokainen opiskelija etenee opintojaksolla omaan tahtiinsa. Suositeltava etenemisvauhti on tehtävä / osio per viikko. Opiskeluun on suositeltavaa varata aikaa vähintään viikko per osio. Kaikki tehtävät on palautettava ennen 31.7.2025. Opintojaksoa ei voi uusia eikä opintojakson arvosanaa voi korottaa.

Pedagogiset toimintatavat ja kestävä kehitys

Moodle Turnitin

Toteutuksen valinnaiset suoritustavat

Ei vaihtoehtoisia suoritustapoja.

Opiskelijan ajankäyttö ja kuormitus

Opintojakso on laajuudeltaan viisi opintopistettä. Laskennallisesti opintojakso sisältää arviolta keskimäärin 135 tuntia opiskelijan työtä (27 * 5). Opiskelijalta vaadittavan työmäärän arvioidaan keskimäärin jakautuvan seuraavasti: Nauhoitteiden katsominen ja luentomateriaaleihin tutustuminen 25 tuntia Kirjallisuuteen ja muuhun materiaaliin perehtyminen 50 tuntia Verkkotehtävien tekeminen ja itsearviointi annettuihin mallivastauksiin perehtymällä 60 tuntia Yhteensä 135 tuntia

Arviointimenetelmät ja arvioinnin perusteet

Opintojakson arvosanan korotustenttejä ei nonstopeilla järjestetä. Tehtävät tulee olla hyväksytysti suoritettuna annettuun määräpäivään mennessä. Hyväksyttyyn suoritukseen vaaditaan noin 65 % kunkin tehtävän maksimipistemäärästä. Tarkemmat pisterajat ja ohjeet ilmoitetaan kunkin tehtävän ohjeistuksen yhteydessä Moodlessa. Kaikki tehtävät voi tehdä useampaan kertaan. Pakolliset tehtävät: Kun opiskelija on suorittanut pakolliset tehtävät hyväksytysti määräpäivään mennessä, voidaan opintojakso kirjata hyväksytysti suoritetuksi arvosanalla 1. Tehtävä 1. Yrityskaupat / Myyjänä yksityishenkilö Tehtävä 2. Sukupolvenvaihdoshuojennukset verotuksessa Tehtävä 3. Yrityksen toimintamuodon muutos verotuksessa Tehtävä 4. EVL:n yritysjärjestelyt, yleistä Tehtävä 5. Osakeyhtiön purkautuminen verotuksessa Vapaaehtoiset tehtävät: Tehtävä A. Yrityskauppojen erityiskysymyksiä Tehtävä B. Sukupolvenvaihdosten erityiskysymyksiä Tehtävä C. Sulautuminen Tehtävä D. Jakautuminen Tekemällä pakolliset tehtävät ja 1 vapaaehtoisen tehtävän hyväksytysti ja määräpäivään mennessä, opiskelija saa opintojaksosta arvosanan 2. Tekemällä pakolliset tehtävät ja 2 vapaaehtoista tehtävää hyväksytysti ja määräpäivään mennessä, opiskelija saa opintojaksosta arvosanan 3. Tekemällä pakolliset tehtävät ja 3 vapaaehtoista tehtävää hyväksytysti ja määräpäivään mennessä, opiskelija saa opintojaksosta arvosanan 4. Tekemällä pakolliset tehtävät ja 4 vapaaehtoista tehtävää hyväksytysti ja määräpäivään mennessä, opiskelija saa opintojaksosta arvosanan 5.